白色申告の帳簿の付け方｜書く項目・簡易な記帳でいい範囲・保存期間

公開：2026年10月28日　｜　KK総合コンサルティング株式会社

「白色申告なら帳簿はいらない」と思われがちですが、事業所得・不動産所得・山林所得がある方は、白色申告でも帳簿をつけて保存する義務があります。ただし、青色申告の複式簿記ほど細かくなくてかまいません。この記事では、白色申告の帳簿に書く項目、まとめて書いてよい範囲、保存期間を、記入例つきで整理します。

白色申告でも帳簿は必要

白色申告の方の記帳と帳簿の保存は、2014年（平成26年）1月から、所得の金額にかかわらずすべての方の義務になっています。帳簿は、確定申告書と一緒に出す収支内訳書のもとになります。

帳簿は、所得の金額を正確に計算できるように、整然と、かつ明瞭につける必要があります。決まった様式はなく、ノート・表計算ソフト・会計アプリのどれでもかまいません。

帳簿に書く項目

売上（収入）と、仕入れ・経費のそれぞれについて、次の項目を書きます。

簡易な記帳：日々の合計でまとめて書いてよい

白色申告では、取引を1件ずつ書かず、日々の合計金額をまとめて書くなどの簡易な方法でもよいとされています。たとえば次のような書き方です。

• 現金の売上：レジや売上メモをもとに、1日分の合計を1行で書く
• 少額の経費：同じ日の文房具や交通費などを、科目ごとに合計して書く
• 掛けの売上・仕入れ：請求書や納品書を保存していれば、1か月分の合計を書く

帳簿と書類の保存期間

帳簿と、領収書・請求書などの書類は、次の期間の保存が必要です。期間は、その年の確定申告の期限（翌年3月15日）の翌日から数えます。

消費税の課税事業者は、消費税法でも帳簿と請求書等の7年保存が求められます。迷ったら、帳簿も書類もまとめて7年保存にしておくのが安全です。メールで受け取った請求書などの電子データは、データのまま保存します（電子帳簿保存法のポイント）。

青色申告との違い

帳簿をきちんとつけているなら、青色申告にすると控除の分だけ税金が軽くなることが多いです。切り替えの期限と手順は青色申告承認申請書の出し方と期限にまとめています。

よくある質問

売上が少なくても帳簿は必要ですか？

必要です。白色申告の記帳と帳簿の保存は、所得の金額にかかわらず、事業所得・不動産所得・山林所得があるすべての方が対象です。

通帳やクレジットカードの明細を帳簿の代わりにできますか？

明細だけでは、何の売上・経費かがわからないため、帳簿の代わりにはなりません。ただし、明細をもとに内容と科目を書き加えて帳簿を作るのは効率のよい方法です。

領収書をなくしてしまった経費は？

支払った事実がわかる記録（カードの明細、振込の記録、出金伝票など）を残し、帳簿に日付・支払先・金額・内容を書いておきます。