収支内訳書の書き方｜白色申告の個人事業主が押さえる項目と帳簿の保存期間
白色申告の個人事業主は、確定申告書と一緒に収支内訳書を提出します。1年間の売上と経費をまとめた書類で、青色申告の「青色申告決算書」にあたるものです。この記事では、一般用の収支内訳書の書き方を順に説明します。
収支内訳書とは
収支内訳書は、事業所得・不動産所得などがある白色申告者が、確定申告書に添付する書類です。事業の内容によって「一般用」「農業所得用」「不動産所得用」があり、多くの個人事業主は一般用を使います。
青色申告と違い、貸借対照表（資産と負債の表）は不要で、1年間の収入と経費をまとめれば作れます。
1ページ目：収入と経費
収入金額
- 売上（収入）金額：1年間（1月1日〜12月31日）の売上の合計。入金された日ではなく、売上が確定した日（請求した・納品した日）で集計します
- 家事消費：商品を自分や家族で使った分（飲食店・小売業など）
- その他の収入：作業くずの売却など、事業に付随する収入
売上原価
商品を仕入れて売る事業では、「期首の在庫＋仕入 − 期末の在庫」で売上原価を計算します。サービス業などで在庫がなければ空欄で構いません。
経費
経費は科目ごとに1年分の合計を書きます。主な科目は次のとおりです。
| 科目 | 主な内容 |
|---|---|
| 租税公課 | 事業税、印紙代、固定資産税（事業分）など |
| 水道光熱費 | 電気・ガス・水道代（自宅兼事務所なら事業分だけ） |
| 旅費交通費 | 電車・バス・タクシー代、出張の宿泊費 |
| 通信費 | 電話・インターネット・切手代 |
| 広告宣伝費 | 広告、名刺、Web サイトの費用 |
| 接待交際費 | 取引先との飲食・贈答 |
| 消耗品費 | 文房具、10万円未満の道具・パソコン周辺機器など |
| 減価償却費 | 10万円以上のパソコン・車などを、耐用年数に分けて経費にした額 |
| 給料賃金・外注工賃 | 従業員への給料、外部への業務委託費 |
| 地代家賃 | 事務所の家賃（自宅兼事務所なら事業分だけ） |
| 雑費 | どの科目にも当てはまらない少額の経費 |
収入から売上原価と経費を引き、家族に給与を払っている場合は専従者控除を引いた額が、所得金額になります。
2ページ目：明細の欄
2ページ目には、1ページ目の数字の内訳を書きます。当てはまる欄だけで構いません。
- 売上（収入）金額の明細：主な売上先の名前・所在地・金額
- 仕入金額の明細：主な仕入先の名前・所在地・金額
- 減価償却費の計算：資産ごとの取得日・取得価額・耐用年数・償却率・本年分の償却費・事業専用割合
- 地代家賃の内訳：支払先・物件・本年中の賃借料・そのうち経費にした額
- 利子割引料の内訳：借入先・期末残高・本年中の利子
- 給料賃金の内訳・専従者の内訳
自宅兼事務所の家賃や光熱費は、全額ではなく事業で使った割合だけを経費にします。割合の決め方は家事按分の記事で解説しています。
白色申告でも帳簿づけと保存は必要
白色申告でも、事業所得などがある人は帳簿をつけて保存する義務があります。複式簿記でなくてもよく、売上・経費を日付順に記録した簡易な帳簿で構いません。
| 保存するもの | 保存期間 |
|---|---|
| 収入金額や必要経費を記載した帳簿（法定帳簿） | 7年 |
| 業務に関して作成した上記以外の帳簿（任意帳簿） | 5年 |
| 決算に関して作成した書類、請求書・領収書などの書類 | 5年 |
メールやWeb でもらった請求書・領収書（PDF など）は、データのまま保存する必要があります（電子取引のデータ保存）。詳しくは領収書のスマホ保存と電子帳簿保存法をご覧ください。
提出のしかた
収支内訳書は、確定申告書と一緒に翌年3月15日までに提出します。e-Tax で送信すれば、書類の印刷や郵送は不要です。会計ソフト・会計アプリで作ったデータを、国税庁の e-Tax ソフトに読み込んで提出する方法もあります。
青色申告に切り替えると、最大65万円（2027年分からは最大75万円）の控除が受けられます。切り替えの手続きは青色申告承認申請書の記事をご覧ください。
※ この記事は2026年10月時点の法令・国税庁の公表資料をもとにした一般的な説明です。個別の判断は、税務署または顧問の税理士にご確認ください。参考：国税庁 確定申告の手引き等